Проводки начисления пени по страховым взносам от несчастных случаев

При уплате налогов, страховых взносов, формировании отчетности могут возникнуть риски, которые приводят к наложению штрафных санкций и начислению пени. Как отразить данные операции в учете и сформировать бухгалтерские проводки по начислению пеней по налогам на прибыль, НДС, НДФЛ и страховым взносам рассмотрим далее.

Пеня по налогам и ее расчет

За несвоевременную подачу отчетов или представление учетной информации, например при открытии текущего счета, уплату налогов позже установленного срока предусмотрено наложение штрафных санкций, размер которых регламентируется соответствующими статьями Налогового кодекса.

Пеня же – это нечто иное, нежели штрафные санкции. Она является неким средством обеспечения, которое стимулирует к своевременному исполнению своих обязанностей относительно уплаты соответствующих налогов и сборов.

Размер начисленной пени регламентируется статьей 75 НК России, которая гласит, что ее начисление происходит со дня, следующего за сроком уплаты и заканчивается днем погашения недоимки.

Согласно этой статье Налогового кодекса размер пени зависит от трех параметров:

1. Сумма просрочки;
2. Количество дней просрочки;
3. От процентной ставки рефинансирования ЦБ России.

Этот показатель имеет процентное выражение, который считается от ставки рефинансирования ЦБ России умноженный на 1/300. Таким образом, расчет пени можно представить следующим образом:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Какие бывают методы взыскания пени и какие бывают последствия

Если в установленные сроки суммы налоговой задолженности и начисленной пени не были уплачены самостоятельно, то возникает право на взыскание. Уплата налогового долга и начисленной пени может происходить как добровольно, так и через суд. В случае пренебрежения добровольной уплаты используются следующие методы взыскания:

• В банк плательщика направляется инкассовое поручение;
• По решению суда судебные приставы могут взыскать необходимую сумму долга за счет имущественных активов должника;
• Если должником является физ.лицо, то взыскание задолженности может происходить за счет конфискации активов плательщика.

Кроме того, нарушение сроков и сумм уплаты страховых взносов чреваты не только начислением пени, но и отрицательно сказывается на инвестировании средств пенсионных накоплений.

Особенности отражения пени по налогам в учете

Для отображения пени в учете можно использовать два счета – 91 или 99.

Для отображения начисленной пени рекомендуется использовать счет 99, что позволяет избежать постоянного налогового обязательства, поскольку при формировании декларации по налогу на прибыль, начисленная пеня по страховым взносам не входит в расчете базы налогообложения. Использование счета 99 рекомендуется закрепить в учетной политике предприятия.

Перечень возможных проводок по начислению пеней по налогам на прибыль, НДС, НДФЛ и страховым взносам

Видео:НАЧИСЛЕНИЕ ЗАРПЛАТЫ И СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, БУХГАЛТЕРСКИЕ ПРОВОДКИСкачать

Пени по страховым взносам: проводки — Предприятие Инфо

При уплате налогов, страховых взносов, формировании отчетности могут возникнуть риски, которые приводят к наложению штрафных санкций и начислению пени. Как отразить данные операции в учете и сформировать бухгалтерские проводки по начислению пеней по налогам на прибыль, НДС, НДФЛ и страховым взносам рассмотрим далее.

Проводки по начислению пени по страховым взносам

Отвечает Любовь Котова,

начальник отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

«Теперь на титульном листе расчета есть поля «Код по ОКВЭД», «Численность работающих инвалидов», «Численность работников, занятых на работах с вредными и опасными факторами». Раньше эти данные вы указывали в разделе II. В новой форме отчета нет ни раздела I, ни раздела II. Вместо них шесть таблиц. Как их заполнить? Читайте в рекомендации. Там же вы найдете готовый пример расчета.»

Дебет 99 Кредит 69 субсчет «Штрафы (пени)» – начислены пени за недоимку

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах « Системы Главбух »

Ситуация: как отразить в бухучете и при налогообложении штрафы за налоговые правонарушения и пени по недоимке

https://www.youtube.com/watch?v=XGaiORZGqTs

Штрафы за налоговые правонарушения и пени в бухучете отражайте в составе налоговых санкций. При расчете налога на прибыль штрафы и пени не учитывайте.

Налоговое законодательство разделяет понятия «пени» и «штраф». Пеней признается денежная сумма, которую организация должна перечислить в бюджет при несвоевременном исполнении обязательства по уплате налога (п.

1 ст. 75 НК РФ ). Штрафом является налоговая санкция, которая взыскивается с организации за допущенное налоговое правонарушение (ст. 114 НК РФ ). Размеры штрафов за налоговые правонарушения приведены в таблице .

Для целей бухучета штрафы и пени можно объединить в одну категорию учетных объектов – налоговые санкции.

Такой подход не противоречит задачам бухучета, в частности обеспечению полной и достоверной информации о деятельности организации и основным принципам его ведения – рациональности и приоритету содержания перед формой (п.

1 ст. 13 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ. п. 10 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности ).

Сумма начисленных налоговых санкций не формирует условный расход по налогу на прибыль (п. 83 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности. п. 20 ПБУ 18/02 ).

Поэтому в бухучете отражайте эти суммы непосредственно на счете 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам» (69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»). Для обеспечения аналитического учета налоговых санкций к счетам 68.

69 целесообразно открыть субсчета в разрезе налогов, по которым начислены санкции (например, субсчет «Штрафы (пени) по налогу на прибыль»).

Начисление налоговых санкций отразите проводкой:

Дебет 99 Кредит 68 (69) субсчет «Штрафы (пени)»
– начислен штраф за налоговое правонарушение (пени за недоимку).

При расчете налога на прибыль суммы штрафов и пеней организация учесть не вправе (п. 2 ст. 270 НК РФ ).

действительный государственный советник РФ 3-го класса

Пени по страховым взносам: пример, проводки, расчет

Страховыми взносами называют платежи индивидуально-возмездного характера, которые перечисляются внебюджетным фондам с целью обеспечения права граждан на пенсию, пособия. Проще говоря, это суммы, уплачиваемые работодателями в интересах своих сотрудников.

Тарифные ставки для расчёта определены законом «О страховых взносах в ПФР, ФСС, ФОМС» от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Для индивидуальных предпринимателей установлен фиксированный размер.

В данной статье мы рассмотрим пени по страховым взносам при недоимке, пример расчета и бухгалтерского учета с проводками.

Страховые суммы перечисляются как обязательные ежемесячные платежи. Законом определена дата, до наступления которой следует отправить деньги — 15 число месяца, следующего за отчётным. Если этот день является выходным, то моментом окончания периода уплаты считается ближайший рабочий.

Обязательные суммы должны быть переведены работодателем своевременно и полностью. Если установленный порядок быть нарушен, государственные органы могут взыскать с фирмы недоимку, пени.

Когда начисляются пени по страховым взносам ПФР

Отказ от перечисления средств чреват наказанием — пенями и штрафами, установленными контролирующими органами. Суммы рассчитываются исходя из длительности периода неуплаты. Пеня начисляется за каждый просроченный день, начиная с конечной даты разрешённого периода.

День перечисления задолженности не учитывается в сроке неуплаты, используемом для расчёта величины штрафа. Согласно закону № 212-ФЗ, обязанность считается исполненной:

• с момента отражения на счёте предприятия операции, связанной с перечислением денег соответствующим органам;
• со дня предъявления в банк надлежащим образом оформленного платёжного поручения;
• с даты вынесения контролирующим органом решения о зачёте ранее излишне уплаченных сумм;
• с момента внесения наличных денег в кассу банка, администрации для погашения задолженности перед соответствующим фондом.

То есть, если организация перечисляет деньги за март 2021 года 18 апреля, бухгалтерской службе следует отправить во внебюджетные фонды сумму, равную обязательным взносам, увеличенным на размер пени. При этом размер санкций будет рассчитан с учётом 2 дней просрочки — 16 и 17 апреля.

Как рассчитать пени по страховым взносам

Штрафы уплачиваются отдельно от страховых взносов. Перечисление задолженности не освобождает предприятие от пени за пропуск установленного законом периода.

Размер санкций рассчитывается как процент от величины подлежащих уплате взносов. Этот показатель равен 1/300 от действующей на дату просрочки ставки рефинансирования ЦБ России. С 1 января 2021 года она равна 11%.

Для расчёта величины пени используется формула:

С — сумма подлежащих уплате взносов;

Д — количество календарных дней просрочки;

СР — ставка рефинансирования.

https://www.youtube.com/watch?v=y-Rqrq4z8Zc

Из расчётов исключаются суммы, которые компания не смогла перевести по уважительной причине. К таким ситуациям относятся:

• приостановка по решению суда всех банковских операций фирмы;
• арест принадлежащего предприятию имущества.

Определенная по формуле величина штрафа перечисляется полностью в тот же день, что и просроченные деньги. Для того чтобы быстро рассчитать пени по страховым взносам скачайте удобный → калькулятор расчета пени по налогам и взносам .

Бухгалтерский учет страховых взносов

Страховые взносы начисляются ежемесячно. Проводки создаются в том периоде, к которому относятся рассчитанные суммы.

Начисления отображаются на счёте 69. Организации должны обеспечить аналитический учёт денежных средств, для этого открываются соответствующие субсчета.

Проводки учета пени по страховым взносам

Типовые проводки по бухгалтерскому учёту предоставлены в таблице ниже.

Пример #1. Расчет пени по страховым взносам в ПФР

ООО «Андер» перечислило страховые взносы за март 2021 года 19 апреля. Какую сумму следует уплатить, если размер задолженности составляет 10 тыс. руб.?

Расчёт по указанной ситуации будет выглядеть следующим образом:

1. Необходимо определить все неизвестные показатели формулы:
   • Ставка рефинансирования с 1 января 2021 года равна 11%;
   • Период неуплаты составляет 3 дня: 16, 17 и 18 апреля.
2. Вычисление по формуле: П = С*Д*СР*1/300 = 10000*3*11*1/300 = 1100 руб.
3. Составление проводок:
   • Начислены взносы на сумму 10 тыс. руб. дебет 20, кредит 69;
   • Начислена пеня в размере 1100 руб. за просрочку: дебет 91, кредит 69;
   • Перечислена задолженность по взносам: дебет 69, кредит 51;
   • Погашена пеня: дебет 69, кредит 51.

Пример #2. Расчет пени недоимки по страховым взносам в ПФР

ООО «Сильфида» начислило обязательные платежи в размере 15 тыс. руб. Из них 10 тыс. руб. были переведены 13 апреля, а 5 — 18 числа.

Расчёт в данном случае будет сделан с использованием только 5 тыс. руб. так как часть суммы была переведена вовремя:

П = С*Д*СР*1/300 = 5000*2*11*1/300 = 366, 67 руб.

Проводки по операции:

• Начислены взносы в размере 15 тыс. руб. дебет 20, кредит 69;
• Уплачено 10 тыс. руб. дебет 69, кредит 51;
• Начислена пеня за просрочку на сумму 366, 67 руб. дебет 91, кредит 69;
• Переведена задолженность по взносам в размере 5 тыс.руб. дебет 69 кредит 51;
• Уплачена пеня: дебет 69, кредит 51.

Методы взыскания штрафов и пени

Пени организации могут уплатить добровольно. Для этого следует направить фонду платёжное поручение с указанием размера санкции. Документ должен содержать правильные реквизиты, в том числе соответствующий КБК.

Если плательщик не погасил задолженность самостоятельно, контролирующие органы имеют право взыскать недоимку. Процедура может быть осуществлена государственными службами следующими методами:

• направить банку, обслуживающему фирму, инкассовое поручение;
• постановить судебным приставам взыскать необходимую сумму за счёт имущества компании-должника;
• подать в суд иск о взыскании пени и страховых взносов путём конфискации активов плательщика, если он является физическим лицом.

Видео:Расчет пени по взносам и отчислениямСкачать

По каким проводкам отражают внесение пеней по взносам на страхование

Если страховые взносы уплачиваются несвоевременно, неважно, по вине плательщика или нет, за такое нарушение нужно будет перечислить пеню. Вместе с тем, потребуется правильно отразить наказание в бухучете, для этого используются пени по страховым взносам, проводки по которым являются уникальными.

Понятие пеней

С 2021 года платежи касательно социального страхования разделяются, при этом учитывается то, какие именно законодательные нормы регулируют работу с ними.

К примеру, большая их часть, включая те, которые отчисляются на обязательное пенсионное страхование, обеспечение медицинского содержания, а также социальные гарантии на случай нетрудоспособности и материнства, стали подчиняться Налоговому кодексу РФ.

Таким образом, к ним применяются те же требования, что и касательно налоговых бюджетных перечислений.

https://www.youtube.com/watch?v=zByjlhCiBVY

При этом взносы, уплачиваемые на случай получения травмы, также остались под юрисдикцией закона «Об обязательном социальном страховании» под номером 125-ФЗ.

Правда это не касается требований к перечислению денежных сумм, ведь она по-прежнему должна осуществляться в указанные законом сроки и только в полном размере.

Если из-за каких-либо проблем сумма не была уплачена либо погашена лишь частично, то в дальнейшем с налогоплательщика вычтут недоимку, к которой будут начислять санкцию.

Самая популярная мера наказаний называется пеней, она представляет собой штраф, который будет начисляться в определенном проценте за каждую из дат, когда не была предоставлена полная сумма.

Рост долга предполагается до тех пор, пока налогоплательщик не выполнит обязательства, включительно до дня расчета.

Как правило, недоимка, образовавшаяся по взносам, не погашается с помощью переплаты, которая появилась до 2021 года.

Дополнительно нужно учитывать тот момент, что вернуть излишние суммы на расчетный счет могут только вследствие расчета по недоимке. Лучше всего, когда пеню уплачивают добровольно, но в большинстве случаев для этого направляются требования от Федеральной налоговой инспекции или Фонда социального страхования. Здесь играет роль то, какая подчиненность имеется у конкретного взноса.

Исходя из этого, казенные пени являются суммой, перечисляемой стороной, нарушающей законные сроки. Обычно отсчет начинается со дня, который следует за конечной датой выполнения обязательств. Если плательщик не направил пени в ФНС или ФСС на добровольной основе, то их будут взыскивать за счет принудительного изъятия денег со счетов, либо имущества для его последующей перепродажи.

Пеней является процент начислений при несвоевременной оплате

Также, если сроки и суммы уплаты не соблюдаются, то можно говорить не только о пренебрежении законодательством, но и о нарушении прав лиц, которые застрахованы работодателем и должны получать пенсию с внесенных средств.

Как правило, последствием неперечисления взносов становится значительно снижение рейтинга фирмы и уменьшение прибыли от вкладывания накоплений.

Кроме того, пенсионные деньги будут индексироваться и это значительно уменьшит их сумму.

Отражение пени в учете

Пени исчисляются в процентах, которые рассчитываются от просроченной суммы, такая же методика предусмотрена и касательно налога системы УСН, в размере, равняющемся 1/300 показателя рефинансирования.

С 2021 года последний стал аналогичным величине ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации, но эта формула по праву может считаться общей.

Для возможности индивидуального подхода в процедуру расчетов внесли определенные изменения, а для юрлиц методика была скорректирована.

Для компаний и учреждений пени рассчитываются по таким принципам:

• 1/300 ставки рефинансирования (СР) на невнесенную в бюджет сумму, образовавшуюся на 1 октября 2021 года;
• 1/300 СР на обязательство, которое было образовано после 1 октября, но только за ту просрочку, которая имела длительность не больше чем 30 календарных дней;
• 1/150 ставки рефинансирования, возникшей после 1.10.2021, если просрочка превышает 30 дней.

Принцип таков, что за каждый из первых 30 дней просрочки ставка будет равняться 1/300, и только с 31 дня к расчету привлекается ставка с показателем 1/150. Общий размер необходимых к уплате санкций можно вычислить суммированием полученных результатов, если нужно определить пеню, которая длится более 30 дней.

Список проводок пеней по взносам

Санкции могут насчитываться и перечисляться компанией (как и ТСЖ) на добровольной основе либо по полученным извещениям, которые обычно предоставляются от налоговой в результате процедуры контроля. Чтобы учитывать пени по страховым перечислениям, необходимо использовать счет 69, и именно на нем открываются субсчета касательно каждой из разновидностей начисляемых санкций.

https://www.youtube.com/watch?v=BcoNkvsXlkc

При ведении бухучета важно правильно отображать все движение средств

В бух. учете операции, касающиеся пеней, направляемых в ПФР, следует отразить особыми записями. Пени по страховым взносам, уплачиваемые в 2021 году, потребуют проводки Дт 99 Кт 69, а когда производится уплата, следует указать это как Дт 69 Кт 51. Нюансы того, как будет отражен момент проведения операции, касающейся начисления пени, имеют прямое влияние от двух факторов:

• при нахождении пени по самостоятельной инициативе, проводка датируется таким же образом, как и имеющаяся справка-расчет;
• в случае начисления пени по итогам проведенной проверки, то запись об учете делается к дате вступления в силу решения касательно итогов контроля.

По уточнениям Министерства финансов, датированных 28 декабря 2021 года, отражаются рекомендации касательно отражения неналоговых пеней. Бухгалтерские проводки, касающиеся пени по взносам страхования, относятся к затратам производства. Поэтому пеня начисляется и уплачивается по страховым взносам, перечисляемым в ФСС, с помощью определенных проводок.

Начисление сопровождается указанием комбинации Дт 26 (44) Кт 69, а при перечислении уплаты с расчетного счета это проводится в бухгалтерии как Дт 69 Кт 51.

Пеня начисляется с того дня, который следует за установленным днем последнего перечисления взноса, и заканчивается в день, который предшествует погашению.

Таким образом, если погасить задолженность в первый день ее возникновения, то начисления штрафных санкций и вовсе произведено не будет.

Пеня за проведение несвоевременной уплаты обязательных взносов, касающихся страхования, должна перечисляться в сроки, которые отражены в требованиях от ФСС и ФНС. Если этого не будет произведено, то деньги снимутся принудительно, но в любом случае снимаемые деньги необходимо отражать в бухгалтерском учете с помощью специальных проводок.

В видео будет рассказано о страховых взносах:

Видео:Начисление пени и штрафов: проводки в 1С 8.3Скачать

Пени по взносам проводки

За несвоевременную подачу отчетов или представление учетной информации, например при открытии текущего счета, уплату налогов позже установленного срока предусмотрено наложение штрафных санкций, размер которых регламентируется соответствующими статьями Налогового кодекса.

Пеня же – это нечто иное, нежели штрафные санкции. Она является неким средством обеспечения, которое стимулирует к своевременному исполнению своих обязанностей относительно уплаты соответствующих налогов и сборов.

Размер начисленной пени регламентируется статьей 75 НК России, которая гласит, что ее начисление происходит со дня, следующего за сроком уплаты и заканчивается днем погашения недоимки.

Согласно этой статье Налогового кодекса размер пени зависит от трех параметров:

1. Сумма просрочки;
2. Количество дней просрочки;
3. От процентной ставки рефинансирования ЦБ России.

Этот показатель имеет процентное выражение, который считается от ставки рефинансирования ЦБ России умноженный на 1/300. Таким образом, расчет пени можно представить следующим образом:

Перечень возможных проводок по начислению пеней по налогам на прибыль, НДС, НДФЛ и страховым взносам

buhgalterskie-provodki/provodki-po-nachisleniyu-peney-po-nalogam-i-strahovyim-vznosam.html

При начислении пени за просрочку платежа по страховым взносам ее необходимо отразить на соответствующих счетах бухгалтерского учета. О правилах осуществления данного мероприятия расскажем в нашей статье.

Проводки для отражения пени по страхвзносам

Для отражения операций по пени необходимо формировать такие проводки:

• Дт 99/1 Кт 69/субсчет — начислена сумма пени на сумму недоимки по страховым взносам (субсчет по видам страхования);
• Дт 69/субсчет Кт 51 — перечислена сумма пени по недоимке по страховым взносам (субсчет по видам страхвзносов).

Если производится доначисление пени по результатам проведенной проверки, проводки составляются в обычном порядке, как и при самостоятельной уплате пени.

https://www.youtube.com/watch?v=gBFhQpx7Ln8

Отражение в бухгалтерском учете проводок по начислению пени может производиться двумя датами в зависимости от того, кто их начислил:

• если эту операцию провела организация самостоятельно, то проводка формируется на дату расчета пени. Она указывается в справке-расчете;
• если пени были начислены контролирующими органами, то проводка формируется на дату выставленного требования или вступления в силу решения, оформленного по результатам проверки.

В видео-материале представлена информация о заполнении платежного поручения на перечисление пени:

strahovie-vznosi/peni-po-strahovym-vznosam-provodki.html

Как отразить в бухучете и при налогообложении штрафы за налоговые правонарушения и пени по недоимке

Сумма начисленных налоговых санкций не формирует условный расход по налогу на прибыль (п. 83 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности, п. 20 ПБУ 18/02).

Поэтому в бухучете отражайте эти суммы непосредственно на счете 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам» (69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»).

Для обеспечения аналитического учета налоговых санкций к счетам 68, 69 целесообразно открыть субсчета в разрезе налогов, по которым начислены санкции (например, субсчет «Штрафы (пени) по налогу на прибыль»).*

Для целей бухучета штрафы и пени можно объединить в одну категорию учетных объектов – налоговые санкции.

* Такой подход не противоречит задачам бухучета, в частности обеспечению полной и достоверной информации о деятельности организации и основным принципам его ведения – рациональности и приоритету содержания перед формой (п.

1 ст. 13 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ, п. 10 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности).

Начисление пени по налогам: бухгалтерские проводки

Каждый из существующих для юридического лица налогов должен быть оплачен в срок. Следовательно, неважно, по какому виду платежа произошло начисление пени по налогам. Проводки составляются идентичные. Одинаково строго карается каждый день просрочки по любому из обязательных взносов в бюджет.

Бухгалтерский учет признает пеню как прочий расход, который никаким образом не участвует в определении налоговой базы при расчете налога на прибыль. Убедиться в том, что обязательства такого рода действительно должны быть отражены на счете 99 позволяет п. 83 ПБУ и Инструкция по применению типового плана счетов.

Пени – это термин, имеющий примерно такое же значение, как и процент по кредитам в банковском учреждении. Но по сравнению с любым банком, пени имеют государственную подоплеку, выражающуюся в их начислении с использованием ставки рефинансирования. Размер неустойки составляет 1/300 ставки рефинансирования за каждый день, начиная со дня, следующего за последним днем добровольной уплаты.

Если факты начисления и уплаты пеней имеют место, то составляется пояснительная записка, прилагаемая к отчету по форме №2 «Отчет о прибылях и убытках», где расшифровываются данные показатели. Особенно актуален этот вопрос, если неустойка достаточно велика.

Какой проводкой начислить пени по страховым взносам

• основная масса взносов (на ОПС, ОМС, ОСС по нетрудоспособности и материнству) стала подчиняться НК РФ и тем требованиям, которые применяются к налоговым платежам;
• взносы на травматизм остались под нормами закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

ИП переводит деньги с бизнес-счета на личный: платить ли НДФЛ В НДФЛ-целях датой фактического получения денежного дохода признается день его выплаты, а том числе перечисление денег на банковский счет.

Значит ли это, что ИП на ОСН должен начислять НДФЛ и при получении денег от контрагента на свой предпринимательский счет, и при перечислении сумм с «рабочего» счета на свой личный? Для расчетов по страховым взносам в Плане счетов бухгалтерского учета (утв.

Законодателями разработана система контролирующих мер за своевременностью уплаты налогов и страховых отчислений. С 2021 года взыскание основного объема страховых взносов (кроме взносов по травматизму) стало прерогативой ФНС.

Но требования по их уплате сохранились неизменными: уплачиваться они должны в установленные сроки и в полном размере, а при отсутствии платежа или его части, к плательщику применяются нормы законодательного права, диктующие обязательную уплату недоимки и пеней, рассматриваются которые как штрафные санкции за несвоевременность внесения взносов.

https://www.youtube.com/watch?v=jrU6WHtA4GE

Как правильно учесть начисление и уплату пеней в бухгалтерском учете компании, расскажет эта публикация.

Когда начисляются пени по страховым взносам ПФР

Отказ от перечисления средств чреват наказанием — пенями и штрафами, установленными контролирующими органами. Суммы рассчитываются исходя из длительности периода неуплаты. Пеня начисляется за каждый просроченный день, начиная с конечной даты разрешённого периода.

День перечисления задолженности не учитывается в сроке неуплаты, используемом для расчёта величины штрафа. Согласно закону № 212-ФЗ, обязанность считается исполненной:

• с момента отражения на счёте предприятия операции, связанной с перечислением денег соответствующим органам;
• со дня предъявления в банк надлежащим образом оформленного платёжного поручения;
• с даты вынесения контролирующим органом решения о зачёте ранее излишне уплаченных сумм;
• с момента внесения наличных денег в кассу банка, администрации для погашения задолженности перед соответствующим фондом.

То есть, если организация перечисляет деньги за март 2021 года 18 апреля, бухгалтерской службе следует отправить во внебюджетные фонды сумму, равную обязательным взносам, увеличенным на размер пени. При этом размер санкций будет рассчитан с учётом 2 дней просрочки — 16 и 17 апреля.

Как рассчитать пени по страховым взносам

Штрафы уплачиваются отдельно от страховых взносов. Перечисление задолженности не освобождает предприятие от пени за пропуск установленного законом периода.

Размер санкций рассчитывается как процент от величины подлежащих уплате взносов. Этот показатель равен 1/300 от действующей на дату просрочки ставки рефинансирования ЦБ России. С 1 января 2021 года она равна 11%.

Для расчёта величины пени используется формула:

П = С*Д*СР*1/300,

где

С — сумма подлежащих уплате взносов;

Д — количество календарных дней просрочки;

СР — ставка рефинансирования.

https://www.youtube.com/watch?v=y-Rqrq4z8Zc

Из расчётов исключаются суммы, которые компания не смогла перевести по уважительной причине. К таким ситуациям относятся:

• приостановка по решению суда всех банковских операций фирмы;
• арест принадлежащего предприятию имущества.

Определенная по формуле величина штрафа перечисляется полностью в тот же день, что и просроченные деньги. Для того чтобы быстро рассчитать пени по страховым взносам скачайте удобный → калькулятор расчета пени по налогам и взносам.

Бухгалтерский учет страховых взносов

Страховые взносы начисляются ежемесячно. Проводки создаются в том периоде, к которому относятся рассчитанные суммы.

Начисления отображаются на счёте 69. Организации должны обеспечить аналитический учёт денежных средств, для этого открываются соответствующие субсчета.

Методы взыскания штрафов и пени

Пени организации могут уплатить добровольно. Для этого следует направить фонду платёжное поручение с указанием размера санкции. Документ должен содержать правильные реквизиты, в том числе соответствующий КБК.

Если плательщик не погасил задолженность самостоятельно, контролирующие органы имеют право взыскать недоимку. Процедура может быть осуществлена государственными службами следующими методами:

• направить банку, обслуживающему фирму, инкассовое поручение;
• постановить судебным приставам взыскать необходимую сумму за счёт имущества компании-должника;
• подать в суд иск о взыскании пени и страховых взносов путём конфискации активов плательщика, если он является физическим лицом.

Однако до принятия радикальных мер службы выставляют фирме требование об уплате задолженности. В документе указывается период, в течение которого предприятие может самостоятельно погасить просрочку.

Если компания не перечисляется денежные средства, то контролирующие органы имеют право на взыскание.

При этом пени могут быть списаны только с расчётного счёта, открытого на основании договора организации с банком.

https://www.youtube.com/watch?v=Sj4iq4RSe8g

При уплате налогов, страховых взносов, формировании отчетности могут возникнуть риски, которые приводят к наложению штрафных санкций и начислению пени. Как отразить данные операции в учете и сформировать бухгалтерские проводки по начислению пеней по налогам на прибыль, НДС, НДФЛ и страховым взносам рассмотрим далее.

Пеня по налогам и ее расчет

За несвоевременную подачу отчетов или представление учетной информации, например при открытии текущего счета, уплату налогов позже установленного срока предусмотрено наложение штрафных санкций, размер которых регламентируется соответствующими статьями Налогового кодекса.

Пеня же – это нечто иное, нежели штрафные санкции. Она является неким средством обеспечения, которое стимулирует к своевременному исполнению своих обязанностей относительно уплаты соответствующих налогов и сборов.

Размер начисленной пени регламентируется статьей 75 НК России, которая гласит, что ее начисление происходит со дня, следующего за сроком уплаты и заканчивается днем погашения недоимки.

Согласно этой статье Налогового кодекса размер пени зависит от трех параметров:

1. Сумма просрочки;
2. Количество дней просрочки;
3. От процентной ставки рефинансирования ЦБ России.

Этот показатель имеет процентное выражение, который считается от ставки рефинансирования ЦБ России умноженный на 1/300. Таким образом, расчет пени можно представить следующим образом:

Видео:Начисление страховых взносов в 2023 году в 1С Бухгалтерия 8Скачать

Начисление страховых взносов и их проводки | Уплата страховых взносов во внебюджетные фонды — Контур.Бухгалтерия

Все работодатели платят страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Часть взносов (пенсионные, медицинские и на случай болезни и материнства) платится разными платежками в налоговую.

И только социальные взносы в соцстрах от несчастных случаев и профзаболеваний по-прежнему перечисляются в ФСС. В статье расскажем, как начислять взносы, какие формировать проводки и как учитывать их в налоговом учете.

Начисление страховых взносов: проводки, особенности

Страховые взносы в бухгалтерском учете начисляют работодатели в том месяце, к которому относятся взносы. Страховые взносы с отпускных начисляются вместе с ними.

Согласно ТК РФ, отпускные должны быть выданы работнику не позднее трех дней до начала отдыха.

Значит, страховые взносы на всю сумму отпускных должны быть начислены одновременно с отпускными, даже если отпуск начался в одном отчетном периоде (расчетном периоде), а закончился в другом.

Для учета страховых взносов в плане счетов есть 69 счет и субсчета к нему.

К субсчетам первого порядка открывают субсчета второго порядка, чтобы отдельно выделить взносы на пенсионное и медицинское страхование, а также взносы на случай болезни и материнства и взносы от несчастных случаев на производстве. Начисленные взносы отражают по кредиту этих субсчетов в корреспонденции с дебетом счетов учета затрат:

Дебет 20 (25, 26, 44 …) Кредит 69 субсчет «ОПС» —  начислены пенсионные взносы;

Дебет 20 (25, 26, 44 …) Кредит 69 субсчет «Расчеты по медицинским взносам» —  начислены взносы на медстрахование;

Дебет 20 (25, 26, 44 …) Кредит 69 субсчет «Расчеты по взносам на случай временной нетрудоспособности и материнства» —  начислены взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства;

Дебет 20 (25, 26, 44 …) Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам от несчастных случаев и профзаболеваний» —  начислены страховые взносы в ФСС РФ от несчастных случаев на производстве.

Отражение уплаты страховых взносов

Уплаченные взносы отражаются по дебету субсчетов счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» и кредиту счета 51 «Расчетный счет»:

Дебет 69 субсчет «ОПС» Кредит 51 «Расчетный счет» —  уплачены взносы на страховую часть пенсии;

Дебет 69 субсчет «Расчеты по медицинским взносам» Кредит 51 «Расчетный счет» —  уплачены медицинские взносы;

Дебет 69 субсчет «Расчеты по взносам на случай временной нетрудоспособности и материнства» Кредит 51 «Расчетный счет» —  уплачены взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства;

Дебет 69 «Расчеты с ФСС по взносам от несчастных случаев и профзаболеваний» Кредит 51 «Расчетный счет» —  уплачены страховые взносы в ФСС РФ от несчастных случаев на производстве.

Налоговый учет страховых взносов

Если вы работаете на ОСНО, то расходы в виде страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование учитываются в составе прочих расходов. То же касается взносов, начисленных на выплаты, не принимаемые в состав расходов по налогу на прибыль организаций на ОСНО. Аналогично действуют организации и предприниматели на УСН «Доходы минус расходы».

От 50% до 100% страховых взносов принимаются к уменьшению суммы налога, уплачиваемого в связи с применением спецрежима в следующих случаях:

Если вы ИП без сотрудников, то уменьшить налог можете на всю сумму страховых взносов за себя. Организации и предприниматели с сотрудниками уменьшают налог только на половину.

https://www.youtube.com/watch?v=pHzGJf4Ojrc

Стоимость патента страховые взносы не уменьшают.

Платежные поручения на перечисление страховых взносов

В поле 101 платежек по взносам и в ПФР и в ФСС проставляется статус плательщика. «01» — стандартный статус для юрлиц, которые уплачивают страховые взносы. ИП, нотариусы, адвокаты и фермеры должны указывать статусы «09», «10», «11», «12» соответственно.

В полях, где должны быть указаны сведения о получателе, с 2021 года нужно указывать реквизиты ИФНС по местоположению организации или месту жительства ИП. Узнать данные вашей налоговой можно в специальном сервисе ФНС. Для платежки понадобится банк ФНС, БИК банка, название налогового органа и номер счета.

В поле 106 указывается значение основания платежа — текущие платежи (ТП). Если доплачиваете взносы по уточненным расчетам, укажите основание «ЗД». Для платежа по акту налоговой проверки — «АП». Для уплаты по требованию ФНС — «ТР».

В 107 поле указывается налоговый период, за который перечислены взносы. Для ежемесячных платежей МС.01.2021

Особое внимание нужно обратить на заполнение поля «КБК».

Из-за ошибки в этом реквизите платеж может вернуться обратно на расчетный счет отправителя, либо страховые взносы могут быть зачислены неправильно или оказаться на невыясненных платежах.

В этих случаях сроки уплаты взносов, скорее всего, могут быть нарушены. Проверьте, верно ли вы выбрали актуальный КБК по страховым взносам в 2021 году.

Штрафы и пени по страховым взносам

Согласно ст. 122 НК РФ, если ежемесячные платежи по страховым взносам были перечислены позже установленных сроков, частично или полностью не уплачены, контролирующие ведомства могут начислить организации штраф в размере 20% от неуплаченной суммы страховых взносов, а при умышленном уклонении от уплаты — в размере 40% от суммы. Штраф за неуплату взносов на «травматизм» в ФСС аналогичный.

В случае, когда страхователь верно отразил суммы в РСВ и вовремя его сдал, но опоздал с уплатой взносов, с него будут взысканы только пени за просрочку. Пени начисляются из расчета 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки в пределах 30 дней и в размере 1/150 ставки с 31 дня.

Неустойка по страховым взносам законодательно не предусмотрена, а вот штрафы весьма значительны. Вашу компанию могут оштрафовать за то, что вы не успели в срок зарегистрироваться во внебюджетных фондах или предоставили отчетность по страховым взносам с опозданием, или не по установленной форме. Это не исчерпывающий перечень для штрафа компании, который может выписать внебюджетный фонд. 

Уплата страховых взносов в 2021 году

Страховые взносы в налоговую и ФСС по-прежнему уплачиваются не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления. Если день уплаты приходится на выходной или праздничный день, то срок переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.

При начислении страховых взносов в 2021 году следует учесть ряд изменений:

1. Увеличение МРОТ с 1 января 2021 до 12 130 рублей. Поскольку страховые взносы начисляются с фонда оплаты труда, их минимальный размер увеличится;
2. Увеличен максимальный размер зарплаты, с которой начисляются и уплачиваются взносы. С 1 января 2021 года максимальный размер дохода, облагаемый взносами и начисленный с начала года, составит: для ПФР — 1 292 тыс. рублей, для ФСС (нетрудоспособность и материнство) — 912 тыс. рублей. Взносы в ФОМС по-прежнему не ограничиваются.
3. Изменился перечень кодов тарифов страховых взносов. Подробнее об этом в статье о кодах тарифа плательщика страховых взносов.
4. Отменены пониженные страховые взносы для организаций и ИП на УСН, осуществляющих виды деятельности, перечисленные в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, организаций и ИП на ЕНВД в сфере фармацевтики и для ИП на патенте.

В статье расскажем, как рассчитывать, учитывать и платить страховые взносы организациям на ОСНО.

Контрольные соотношения 6-НДФЛ — это равенство значений строк внутри формы и совпадение значений с другими формами отчетности (2-НДФЛ и РСВ). Расскажем о показателях, которые нужно сравнить между собой перед сдачей 6-НДФЛ.

Работодатель может оказать материальную помощь сотруднику в связи материнством, выходом на пенсию, отпуском и в других случаях. Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ — рассмотрим ниже.

🎦 Видео

Пени по налогамСкачать

Как начислить пени (штрафы) к уплате за нарушение договорных обязательств в 1С 8.3Скачать

Как рассчитать пеню по договору - Пеня за просрочку оплаты.Скачать

Страховые взносы. Начисление и уплата страховых взносовСкачать

3.День Марафона. Учет расчетов с работниками. Марафон "Стань Главбухом за 5 дней". Бухучет с нуля.Скачать

Страховые взносы. Расчет взносов. Отчетность по страховым взносам. Пример расчета.Скачать

Как оформить штрафы, пени и неустойки в "1С"Скачать

Как начислить пени по ОПВ, СОСкачать

Начисление УСН - проводки в 1С 8.3 БухгалтерияСкачать

Учёт ЕНП в программе 1сСкачать

Начисление амортизации в 1С 8.3 проводкиСкачать

Что такое неустойка, штраф, пени ?Скачать

Как рассчитать и отразить начисление пеней в 1С:Бухгалтерии 8Скачать

Ответ на мастер-класс - версия 2019. Бухгалтерские проводки, НДС, налог на прибыль, балансСкачать

Начисление пени контрагенту в 1С "Бухгалтерия" 8.3.0Скачать

Проводки при начислении налога на прибыль в 1С:Бухгалтерия 8Скачать