Сроки подачи возврата налога иностранца по патенту

Требованием налогового законодательства является уплата подоходного налога иностранным гражданином, осуществляющим трудовую деятельность на территории России.

Легальное трудоустройство мигрантом даёт право на возврат НДФЛ при наличии разрешительного документа на работу и оформленных трудовых отношений с работодателем.

Как получить возмещение НДФЛ иностранцу, трудоустроенному по патенту и избежать двойного налогообложения.

Что такое патент иностранному гражданину в России и кому он нужен в 2021 году

Стоимость 1 месяца патента на работу для иностранных граждан  с 2021 года продолжают устанавливать субъекты РФ и цена  может существенно отличаться в зависимости от региона.

Порядок возврата НДФЛ из бюджета нерезиденту РФ, работающему по патенту в 2021 году

Основные принципы  возмещения НДФЛ для иностранного работника состоят из правил

• должна быть произведена ранее уплата по патенту авансом не более, чем на 1 год
• платеж можно уменьшить на сумму, не превышающую взнос за патент,

иных льгот для трудовых мигрантов не предусмотрено.

Необходимые условия возврата

• Личное обращение в налоговую службу
• Обращение в бухгалтерию работодателя.

Для того, чтобы оформить возврат по налогу, обратившись к работодателю, потребуются

1. Документы, подтверждающие получение налогового вычета.
2. Заявление на имя руководителя предприятия.
3. Работодатель направляет в налоговую запрос.
4. После получения ответа от налоговой оформляется вычет.

Работодатель обязан после подачи письменного заявления о возврате НДФЛ иностранного работника, рассмотреть заявление, принять все дополнительные документы, отправить документы в налоговую службу, дождаться ответа налоговой и произвести выплаты. Подробнее — далее.

Оформление вычета будет осуществлено, в случае если трудовые отношения официальны, а налоговый агент оплачивает налоги.

Обратимся к нормам налогового законодательства, регламентирующего общий порядок возврата излишне уплаченного НДФЛ из бюджета нерезидентам, работающими на основании патента.

• По письменному заявлению налогоплательщика-иностранца в налоговый орган сумма излишне уплаченного им ранее авансового фиксированного платежа м.б. возвращена согласно п.1 ст. 78 НК РФ. При личном обращении в налоговую необходимо иметь декларацию по форме 3 НДФЛ и справку о доходах  2 НДФЛ. 
• Срок давности обращения с заявлением о возврате — три года с даты уплаты указанной суммы (п.7 ст. 78 НК РФ).
• Приложением №8 Приказа ФНС России № ММВ-7-8/90@ утверждена форма заявления о возврате излишне уплаченного сбора.

Перед принятием решения о возврате налоговым органом проводится сверка расчётов с целью установления факта переплаты. И, если возврат НДФЛ можно произвести при помощи работодателя, то платежи за пользование патентом иностранцем вносятся самостоятельно.

На сегодняшний момент мигрант оплачивает налоги, аналогичные оплачиваемым гражданами РФ. Недавно иностранцы получили право на возврат НДФЛ, так они оплачивают его дважды.

Кстати.Трудоустроенный по разрешению на работу мигрант оплачивает по более высокой шкале в зависимости от срока проживания в России

1. проживающие менее 6 месяцев уплачивают по ставке 30%
2. проживающие более 6 месяцев оплачивают налог по сниженной до 15% ставке.

Высококвалифицированные трудовые мигранты (специалисты) относятся к отдельной категории и их налоговая ставка составляет 15% независимо от сроков проживания в нашей стране.

Оформляется возврат 1 раз /год по истечении налогового периода.

Порядок возврата НДФЛ из бюджета нерезидентами РФ, работающими на основании патента

Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее НДФЛ) являются физические лица, как являющиеся налоговыми резидентами РФ, так и не являющиеся таковыми, при условии, что все указанные лица получают доходы от источников в РФ (ст. 207 НК РФ).

Доходом для целей налогообложения является вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей на территории России (пп.6 п.1 ст. 208 НК РФ). Иными словами, заработная плата и другие выплаты в пользу работников, в том числе иностранных граждан, являются их доходом, подлежащим обложению НДФЛ.

https://www.youtube.com/watch?v=VNsG6S9ND88

Он может быть получен как в денежной, так и в натуральной форме, а также в виде материальной выгоды (п.1 ст. 210 НК РФ).

Наряду с положениями, устанавливающими общий порядок исчисления и уплаты налога, Налоговым кодексом установлены особенности исчисления и уплаты налога для отдельных категорий налогоплательщиков:

• физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями;
• налоговых агентов;
• индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой, а также для иностранных граждан, прибывших в РФ в порядке, не требующем получения визы и осуществляющих трудовую деятельность по найму на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 г. N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».

В данной статье нас будет интересовать последняя указанная категория, а именно иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность на основании патента. Иностранные граждане как налогоплательщики интересны, по крайней мере, по двум причинам.

Первой особенностью является то, что общая сумма НДФЛ налогоплательщиков-иностранцев, работающих по найму в организациях и у индивидуальных предпринимателей, исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду.

И вторая, в том, что Минфин в своих недавних письмах определил порядок возмещения иностранному работнику сумм, внесенных им в виде авансового платежа фиксированного размера. Речь идет о возврате денежных сумм, уплаченных иностранцем по НДФЛ за период действия патента в случаях, когда срок действия патента не был продлен.

ПОРЯДОК ВОЗВРАТА НДФЛ ИЗ БЮДЖЕТА НЕРЕЗИДЕНТАМИ РФ ПО СТАВКЕ 30%

С 1 января 2015 года правила уплаты фиксированных авансовых платежей по НДФЛ для иностранных работников, прибывших в РФ в порядке, не требующем получения визы, изменены.

Новый порядок распространяется на иностранных граждан, работающих по патенту не только у физических лиц, но и в организациях, у индивидуальных предпринимателей или занимающихся частной практикой лиц. В отношении ранее выданных патентов до истечения срока их действия сохраняется прежний порядок уплаты НДФЛ.

Напоминаем, что с 1 января 2015 года работодатели (заказчики), являющиеся юридическими лицами, ИП, нотариусами, адвокатами и т.д. могут привлекать к трудовой деятельности законно находящихся на территории РФ иностранных граждан, прибывших в РФ в порядке, не требующем получения визы, и достигших возраста 18 лет, при наличии у каждого такого иностранного гражданина патента.

ПРИГЛАШЕНИЯ ДЛЯ ИНОСТРАНЦЕВ С ROSCO!

С 01 января 2015 года фиксированный авансовый платеж по НДФЛ установлен в сумме 1200 рублей за каждый месяц периода, на который выдается патент.

Однако это не окончательна сумма, поскольку размер платежа корректируется на коэффициент-дефлятор и коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта РФ (п.3 ст. 227.1 НК РФ).

Если региональный коэффициент на очередной календарный год не установлен, его значение принимается равным 1.

Коэффициент-дефлятор ежегодно устанавливается Минэкономразвития России и в 2015 году составляет 1,307 (Приказ от 29.10.2014 N 685).

О возмещении ндфл, уплаченного иностранным работником

После трудоустройства такие иностранные работники в соответствии со статьей 227.1. НК РФ могут воспользоваться правом возместить часть уплаченного ими ранее НДФЛ за счет налога, который обязан уплачивать в бюджет работодатель с их заработной платы.

Такое право в течение одного года иностранный работник может реализовать только один раз в отношении только одного работодателя.

Иностранный гражданин подает в бухгалтерию своей организации заявление с просьбой уменьшить НДФЛ, удерживаемый из его дохода организацией, на сумму уплаченных им ранее фиксированных авансовых платежей по патенту. К заявлению он прилагает копии квитанций, подтверждающих сделанную им оплату налога на доходы физических лиц.

 (Образец заявления)

Генеральному директору ООО «********»

Ф.И.О.

от _________________

ЗАЯВЛЕНИЕ

Прошу уменьшить НДФЛ, удержанный из моего дохода, на сумму уплаченных мною фиксированных авансовых платежей НДФЛ по патенту. По настоящее время мною оплачено фиксированных авансовых платежей на сумму — ******** руб. Квитанции, подтверждающие   уплату авансовых платежей, прилагаю.

18.04.2021                                                                      ___________________ (подпись)

Бухгалтерия предприятия на основании представленных документов подает заявление в налоговую инспекцию по утвержденной форме. Форма утверждена Приказом ФНС от 13 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/512@.

Получив заявление, налоговая инспекция по своим каналам обращается в органы миграции за подтверждением, что между иностранным работником и предприятием имеются трудовые отношения.

https://www.youtube.com/watch?v=UkbBak9-p4k

Эта информация попадает в миграционные органы из двух источников: от работодателя и от работника.

Если с работодателем всё ясно: он обязан уведомить территориальный орган миграции о заключении трудового договора в трехдневный срок, то для работника – другие правила.

Закон обязывает работника предоставить в территориальный орган миграции копию трудового договора в течение первых двух месяцев с момента получения патента.

При этом в обязанности работника не входит предоставление трудового договора с новым работодателем, если работник по какой-либо причине решил сменить место работы в течение срока действия патента.

Органы миграции вправе отказать в приеме копии трудового договора и даже аннулировать патент если иностранный работник получил патент, но в двухмесячный срок не устроился на работу. Однако миграционные органы прибегает к аннулированию патента по такому основанию крайне редко.

Возможна также ситуация, когда работник после получения патента какое-то время работал наемным работником у физического лица. В этом случае обязанность предоставлять в миграционный орган копию трудового договора у иностранного гражданина также отсутствует.

Из вышеприведенных ситуаций следует, что наличие или отсутствие в органах миграции копии трудового договора может послужить лишь косвенным признаком, подтверждающим возникновение между иностранным работником и российским работодателем трудовых отношений.

Основным документом, подтверждающим такие отношения, является уведомление территориального органа миграции работодателем о заключении с иностранным гражданином трудового договора и процедуре подачи такого уведомления мы предлагаем уделить особое внимание.

Законом предусматривается возможность предоставления такого уведомления, как лично, так и по почте, и даже по электронным каналам связи, однако, не во всех регионах эта возможность реализована. Ни Москва, ни Питер, ни Московская область в число счастливчиков пока не попали.

Для последних и большинства других субъектов Федерации остается выбирать между почтой и очередями в миграционных органах.

Наши рекомендации следующие: все уведомления о заключении и расторжении трудовых договоров с иностранными работниками, прибывшими из государств-членов ЕАЭС, имеющих РВП, ВНЖ, статус беженца или свидетельство о предоставлении временного убежища или статус участника программы по переселению соотечественников, а также уведомления о расторжении трудовых договоров с иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по патенту – отправлять в органы миграции по почте ценным письмом с описью и уведомлением о вручении.

Уведомления о заключении трудового договора с иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по патенту – подавать лично!

Это ускорит попадание информации в базу миграционных органов, а также исключит вероятность утери уведомления в процессе почтовой пересылки. При подаче уведомления лично у инспектора можно поинтересоваться, когда оно будет заведено в базу.

После этого уже можно обращаться в налоговую инспекцию за получением разрешения на уменьшение НДФЛ.

У ФНС есть только два основания отказать работодателю в выдаче разрешения: если такое разрешение в этом налоговом периоде в отношении этого же работника ранее выдавалось другому работодателю, либо при отсутствии в ФНС информации о факте заключения между работодателем и иностранным работником трудового договора. (См. Письмо ФНС от 16 марта 2015 года N ЗН-4-11/4105). Поэтому мы рекомендуем вместе с заявлением о праве на уменьшение НДФЛ предоставлять в ФНС копию патента, трудового договора, квитанций об оплате НДФЛ, а главное – копии уведомления о заключении трудового договора с отметкой территориального органа миграции о принятии. В этом случае ведомствам сложнее будет отказать вам по основанию отсутствия информации о факте заключения трудового договора, держа это подтверждение в руках.

Налоговая инспекция в течение 10 дней обязана предоставить ответ на ваше заявление в виде уведомления о праве на уменьшение НДФЛ, либо отказа в таком праве.

https://www.youtube.com/watch?v=SWJdRzv8PZ0

С момента получения уведомления вы вправе начать уменьшать размер удержанного из дохода работника налога на сумму уплаченных им платежей по патенту. Нехитрый расчет показывает, что для иностранного работника, имеющего патент для работы в г.

Москве, баланс достигается при совокупном доходе в размере 32 300 руб. в месяц.

Право на уменьшение НДФЛ действует в отношении иностранного работника и одного и того же работодателя в течение всего года независимо от количества патентов, полученных работником в этом налоговом периоде, а также времени совершения иностранным гражданином платежей: до получения работодателем уведомления из налоговой или после. (Позиция ФНС, выраженная в Письме от 14 марта 2021 г. N БС-4-11/4184@).

Видео:В 2024-м году патент на работу у иностранца аннулируют если не подать уведомление о трудоустройстве.Скачать

Возврат НДФЛ по патенту иностранному работнику

​​​Иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность на территории Российской Федерации, уплачивают подоходный налог. Это требование Налогового кодекса.

Только работая легально и уплачивая налоги, можно рассчитывать на возврат НДФЛ.

Процесс возврата не вызовет затруднений при наличии разрешительных документов на работу, а также подтверждающих наличие трудовых отношений с работодателем.

Что такое патент иностранцу, кому он нужен

Этот документ необходим иностранному гражданину, желающему официально трудоустроиться на территории Российской Федерации. Патент удостоверяет легальность трудоустройства для иностранца.

Что нужно знать об этом документе:

1. Он выдается на срок от одного месяца до года.
2. Его действие ограничивается определенной территорией.
3. Выдается под определенную профессию и вид деятельности.
4. Для получения необходимо пройти медицинское обследование.
5. Выдается с разрешения Миграционной службы.

Для того чтобы трудовые отношения с работодателем считались полностью легальными, после получения патента нужно произвести действия:

1. Подготовить копию трудового договора с работодателем.
2. Обратиться в органы МВД для последующей регистрации.

Какие налоги платит иностранный работник

Имея трудовые отношения на территории Российской Федерации, иностранец оплачивает виды налогов, сходные с местными гражданами. Иностранцы получили право на возврат НДФЛ, так как они уплачивают его дважды. Это происходит при уплате налога, а также при удержании работодателем 13% при расчете заработной платы.

Если патент отсутствует, но имеется разрешение, налоги исчисляются по более высокой ставке. Она привязана к срокам проживания на территории государства:

1. 30% ставкой облагаются лица, сроки пребывания которых не превышают полугода.
2. Если лицо пребывает на территории РФ уже более полугода, ставка снижается до 15%.

Некоторым группам граждан не вменяется в обязанность приобретать патент. Это:

• беженцы;
• граждане Беларуси, Киргизии, Армении и Казахстана.

Ставка НДФЛ для иностранных граждан

Ставка НДФЛ будет различна в зависимости от вида дохода, статуса и резидентства. Статус резидентства определяется временем нахождения на территории Российской Федерации. Так, иностранцы, пробывшие в России менее 183 дней (календарных) в течение одного года, являются нерезидентами. А лицами, обладающими особым статусом, признаются:

• беженцы;
• специалисты высокого класса;
• иностранцы, имеющие патент;
• резиденты стран ЕАЭС.

Читать так же:  ​​Аренда авто за границей

Порядок возмещения НДФЛ иностранному работнику по патенту в 2021 году

Порядок возмещения несложный, при соблюдении определенных правил:

1. Платежи по патенту вносятся на авансовых условиях, не более чем на год.
2. Уменьшить платеж можно на сумму, не превышающую патентный взнос.

Работа иностранных граждан на основании патента

Необходимые условия

Осуществить процедуру возврата можно следующими способами:

• лично в налоговой службе по истечении периода;
• при помощи работодателя.

При оформлении возврата через работодателя иностранцу потребуется:

1. Подготовить документы, подтверждающие обоснованность получения вычета.
2. Подготовить заявление на имя руководителя организации.
3. Дождаться отправки работодателем запроса в налоговую службу.
4. После получения ответа налоговой службы оформить вычет.

Если иностранец желает оформить вычет через работодателя и обращается к нему с соответствующим заявлением, то работодатель обязуется:

1. Рассмотреть заявку.
2. Принять у сотрудника сопутствующую документацию.
3. Подать документы в налоговую службу.
4. В десятидневный срок дождаться уведомления налоговой службы.

Если иностранный гражданин трудоустроен в нескольких организациях, то вычет оформляется единожды через основного работодателя. В остальные организации он предоставляет документы в подтверждение оформленного вычета.

https://www.youtube.com/watch?v=liv4K1C86Dg

При личном обращении в налоговую службу при себе необходимо иметь декларацию по форме 3-НДФЛ и справку о доходах по форме 2-НДФЛ. Иностранцу потребуется подготовить декларацию самостоятельно, что может сделать процесс более трудоемким.

Документы

При личном обращении, или оформлении возврата через работодателя, налоговая служба потребует один и тот же набор документов.

Разница в том, что при оформлении работодателем, заполнять налоговую декларацию и заниматься подготовкой документов будет бухгалтерия организации.

При самостоятельном же обращении в налоговые органы, заниматься заполнением декларации и подготовкой документов придется лично работнику. В налоговой службе попросят предоставить:

1. Заявление по установленной форме.Бланк заявления на возврат НДФЛ
2. Справку о доходах по форме 2-НДФЛ.Образец справки о доходах 2-НДФЛ
3. Декларацию по форме 3-НДФЛ.Образец декларации 3-НДФЛ

При личном оформлении вычета работнику необходимо запросить справку 2-НДФЛ у работодателя. Для этого необходимо обратиться в бухгалтерию организации с заявлением, а затем забрать готовую справку в установленный срок. В справку будут отражены взносы в зачет патента. Образец заявления и актуальной на момент обращения декларации по форме 3-НДФЛ можно получить в налоговой службе.

Читать так же:  Заявление на ВНЖ

Заявление на возврат НДФЛ иностранного работника

При оформлении вычета при помощи работодателя в заявлении указывается:

• данные работодателя;
• личные данные;
• просьба о возврате НДФЛ;
• сумма уплаченных в счет патента взносов;
• опись прилагаемых к заявлению квитанций;
• подпись, дата.

Видео:Как иностранцу вернуть налог НДФЛ по патенту? | Договор78Скачать

Возврат НДФЛ нерезидентам по патенту: возмещение налога иностранному работнику

Чтобы легально работать на территории Российской Федерации, иностранцы приобретают специальное разрешение, одновременно они уплачивают и стандартный налог. При этом можно рассчитывать на возврат НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту.

Предоставление вычета позволяет исключить двойное налогообложение и снизить нагрузку на человека, приехавшего из других государств. На какую же сумму можно рассчитывать, и как воспользоваться льготой?

Что такое патент иностранцу, кому он нужен?

Патент – это разрешение, выдаваемое иностранному гражданину и позволяющее трудоустроиться на территории РФ.

Документ имеет несколько особенностей:

• выдается на 1-12 месяцев;
• действует на ограниченной территории, указанной в патенте;
• распространяется только на определенную профессию;
• предоставляется после прохождения медицинского обследования и получения разрешения в Миграционном центре.

После выдачи патента необходимо с ксерокопией трудового договора обратиться в УМВД, где проведут его регистрацию. Срок – в течение 60 суток с момента заключения отношений с работодателем.

Если иностранец просрочит уплату налога по патенту, документ будет признан недействительным, а право на трудоустройство в стране пребывания – утеряно.

Советы для работодателя: какой налог удерживать с иностранца

Перечисление НДФЛ с иностранцев – прямая обязанность работодателей. В случае, если человек прибыл без оформления визы, он получает патент и платит стандартные 13%. В остальных случаях (если выдается не патент, а разрешение) ставка будет – от 15 до 30%, о чем писалось выше.

НДФЛ удерживается по месту работы и обязательно отражается в справке 2-НДФЛ. Закон обязывает работодателя помочь иностранцу снизить налоговую нагрузку, если тот обратится с заявлением.

Может ли иностранец вернуть НДФЛ, работая по патенту

Для граждан других государств, трудоустроенных на основании патента, предусмотрены некоторые льготы. Иностранцы могут:

• вернуть НДФЛ – зачесть авансовые платежи в счет уплаты налога;
• получить социальные и другие вычеты, если иное не предусмотрено законом, например, высококвалифицированные сотрудники этой возможности лишены.

Возврат подоходного налога возможен только по одному месту работы. Если специалист трудоустроен в нескольких местах, то основному работодателю он должен принести подтверждение о том, что не пользовался льготой в других компаниях.

https://www.youtube.com/watch?v=Fv6C7FlEUJc

Стоимость патента зависит от региона и профессии. Для расчета фиксированная сумма умножается на дефлятор и региональный показатель. В месяц можно вернуть НДФЛ в размере, не превышающем ежемесячного платежа по патентной системе.

Пример расчета суммы к возврату

Приведем пример расчета НДФЛ, положенного к возмещению иностранцу, трудоустроенному в Москве:

• авансовый платеж в месяц – 4 200 рублей;
• иностранец получает ежемесячно 32 000 рублей, тогда к возврату: 32 000*13% = 4 160, то есть, не больше 4 200 рублей;
• если заработная плата составляет свыше 32 500, то работнику вернут только 4 200, не больше авансового платежа.

Фактически, иностранец может быть полностью освобожден от необходимости уплаты НДФЛ, если он получает невысокую заработную плату.

Пошаговая инструкция, как вернуть НДФЛ через работодателя

Для зачета НДФЛ по патенту иностранцев существуют два способа: действия через работодателя или личное обращение в налоговую службу. В первом случае необходимо:

1. Подготовить заявление, квитанции об уплате авансовых взносов, справку 3-НДФЛ;
2. Обратиться к работодателю, который направит запрос в налоговую службу;
3. ФНС в течение 10 дней подготовит ответ – вышлет уведомление;
4. Теперь можно осуществить возврат налога.

Важно, чтобы патентный платеж вносился в той же налоговой инспекции, где работодатель стоит на учете!

Заявление подготавливается на каждого работника в отдельности. Вернуть налоги сразу за всех иностранных сотрудников не получится. Отказ возможен только в одном случае: если у налоговиков отсутствуют сведения о заключении трудового договора с иностранцем.

Руководство по самостоятельному возврату налогов в ФНС

Работник может и сам обратиться в налоговую службу, подав декларацию и оформив вычет НДФЛ. Для этого ему нужно подготовить дополнительно:

• справку 2-НДФЛ, где будут указаны суммы удержанных налогов;
• копию чеков о внесении авансовых платежей;
• паспорт со штампами о пересечении государственной границы.

Законодательство Российской Федерации позволяет иностранному гражданину (резиденту или нерезиденту) устранить двойное налогообложение, работая по патентной системе. Проще это сделать через работодателя. Но если по каким-либо причинам налоги удерживались дважды, можно и самостоятельно по итогам года осуществить возврат денег.

Видео:Подача уведомления о заключении трудового договора иностранцем, работающему по патентуСкачать

Как сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам: возмещение НДФЛ работодателем по патенту иностранного гражданина в 2021 году

Далеко не все работодатели, у которых трудятся иностранные граждане по патенту на работу, знают, что в их компании ведется двойное налогообложение на доходы физических лиц.

Двойное налогообложение НДФЛ происходит за счет того, что налог оплачивается дважды:

• первый раз – когда работодатель удерживает с зарплаты сотрудника 13% подоходного налога,
• второй раз – оплату вносит иностранный сотрудник, работающий по патенту, когда вносит ежемесячный авансовый платеж НДФЛ по патенту.

И получается, что иностранный гражданин платит налог НДФЛ дважды. Поэтому работодатели, у которых трудятся иностранные граждане, могут помочь своим сотрудникам значительно снизить расходы и помочь сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам. Подробнее о процессе возмещения НДФЛ мы расскажем ниже.

На какую сумму можно сделать возврат НДФЛ за патент иностранному гражданину?

Возмещение НДФЛ по патенту иностранного гражданина можно сделать на сумму, не превышающую размер ежемесячного авансового платежа, который вносит иностранный сотрудник каждый месяц, в соответствии с НК РФ, ст. 227.1, п.7.

Однако итоговая сумма возмещения НДФЛ через работодателя зависит от дохода иностранного гражданина.

При этом важно помнить, что в разных регионах сумма оплаты авансового платежа по патенту разная, а значит возврат НДФЛ иностранцам производится в разных размерах.

Пример: возврат НДФЛ по патенту иностранцу в регионе г. Санкт-Петербург

Разберемся подробнее и возьмем для примера возврат НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту в Санкт-Петербурге, где размер авансового платежа составляет 3000 рублей:

• В случае если заработная плата иностранного работника в Петербурге менее 23100 руб., возврат НДФЛ иностранному работнику полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель.  Т.е. с зарплатой в 20 000 возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту делается на сумму 2600 (13%*20000), так как именно такую сумму удерживает работодатель при оплате подоходного налога сотрудника.
• В случае если зарплата иностранца больше 23100 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет 3003 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 3000 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 3000 руб., поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*23100=3003 > 3000). И с заработной платы тогда удерживается только часть, которая больше суммы авансового платежа, в данном случае 3 рубля;

Пример: возврат НДФЛ по патенту иностранцу в регионе г. Москва

Рассмотрим еще один пример устранения двойного налогообложения по НДФЛ в городе Москва, где сумма авансового платежа по патенту на работу составляет 4200 руб.:

• В случае если заработная плата иностранного работника в Москве менее 32500 руб., возврат НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту, полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель. Т.е. с зарплатой в 25000 руб. возмещение НДФЛ по патенту иностранцу делается на сумму 3250 руб. (13%*25000), так как именно эту сумму удерживает работодатель при оплате подоходного налога работника.
• В случае если зарплата иностранца в Москве больше 32350 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет 4205,5 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 4200 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 4200 руб., поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*32350=4205,5 > 4200). И с заработной платы тогда удерживается только часть, которая больше суммы авансового платежа, в данном случае 5,5 руб.

Как происходит возврат НДФЛ иностранным гражданам через работодателя?

Чтобы сделать возмещение НДФЛ иностранному работнику, работодатель должен заполнить и отправить заявление об этом в Федеральную налоговую службу.

Помимо этого для возмещения НДФЛ работодатель также должен предоставить в налоговую следующие документы:

• Копии чеков оплаты за патент иностранного гражданина;
• Справку 3-НДФЛ.

Важно! Платеж по патенту должен быть внесен в той налоговой, где компания-работодатель поставлена на учет (ст. 226 НК РФ).

Важно! Необходимо подавать отдельное заявление и предоставлять необходимые документы на каждого иностранного работника отдельно.

После того, как работодатель отправит заявление на возмещение НДФЛ иностранцам со всеми необходимыми документами, необходимо получить уведомление от ФНС о возможности возмещения налога иностранцу.  Ответ должен прийти в течение 10 рабочих дней.

Заявление на возврат НДФЛ иностранного работника

Заявление на возмещение НДФЛ иностранцам выглядит следующим образом:

Скачать заявление на возврат НДФЛ иностранного работника по патенту можно по ссылке.

Если вам была полезна наша статья про возврат работодателем излишне удержанного НДФЛ с иностранного работника, пожалуйста, оцените запись или поделитесь тем, как сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам, в соц. сетях:

Видео:Нет трудового договора = аннулирован патентСкачать

Возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту — в 2021 году, какие документы нужны

Для правомерного трудоустройства на территории РФ иностранные гости должны обзавестись патентом, внося соответствующий налог в российскую казну. По этой причине зарубежным гражданам необходимо тщательно изучить порядок налогообложения в России.

За иностранцами закреплено право, в случаях, предусмотренных Законодательной базой РФ возместить НФЛ по патенту. Каковы особенности процедуры и на какую сумму возмещения может рассчитывать зарубежный налогоплательщик?

Что такое патент

Трудовой патент представляет собой специализированное разрешение, позволяющее зарубежным гостям официально трудоустраиваться на территории РФ. Оформив документ, иностранный гость вправе работать как сотрудником по найму у частных лиц, так и у юридических.

В соответствии с установленными нормами России патент может быть выдан сроком от одного до двенадцати месяцев. Документ содержит территорию его действия, а также профессию, на которую он распространяется.

При необходимо разрешение на трудоустройство может быть продлено сроком до 12 месяцев. Процедура продления считается завершенной лишь после того как зарубежный гражданин обратиться в налоговые органы с заявлением по установленной форме и уплатит фиксированный НДФЛ.

https://www.youtube.com/watch?v=MFcZXsnPZqw

Обратите внимание. При неуплате платежа или просрочки его на один день, патент теряет силу. Соответственно иностранный гость теряет право на трудовую деятельность на территории Российской Федерации.

После получения трудового патента иностранец в обаятельном порядке, в течение двух месяцев, должен предоставить в ГУВМ МВД ксерокопию договора о трудоустройстве.

Сумма налога

При определении суммы налога необходимо акцентировать внимание не на гражданской принадлежности, а на резидентность – соответственно, продолжительность фактического нахождения на территории России.

Налогообложения зарубежных гостей условно разделяется на два типа.

Среди них можно выделить следующие:

• налоговый резидент — лицо находиться на территории РФ свыше 183 дней в течение года;
• нерезидент – лицо пребывает на территории страны менее 183 дней в год.

Непосредственно от налогового статуса гражданина будет зависеть ставка налога на рабочий патент.

Подробная информация представлена в таблице ниже:

Как получить

Для получения патента на трудоустройство зарубежному гостю необходимо строго следовать пошаговой инструкцией, предусмотренной общепринятыми нормами РФ:

• Отправка документов. Резиденту другой страны необходимо предоставить отсканированные документы в Миграционный Центр. Государственная служба проверит данные иностранного лица и выдаст направление для прохождения медицинской комиссии.
• Прохождение медицинского обследования. В назначенное время иностранному гражданину в обязательном порядке необходимо пройти медицинскую комиссию и сохранить заключение медицинских работников.
• Подготовка дополнительной документации. Иностранному лицу необходимо подготовить перевод паспорта, дополнительное медицинское страхование, миграционную карту для завершения регистрации.
• Получение патента. В течение 10 дней зарубежный гость лично получает патент ГУВМ, предварительно оплатив должный налог.

Общие понятия о налогообложении

Для проверки срока действия патента иностранного работника работодателю необходимо заблаговременно проверить факт внесения указанным лицом фиксированных авансовых платежей.

Более того, работодатель для проверки данных имеет возможность воспользоваться официальным сайтом по вопросам миграции МВД России. Ежемесячная сума платежа составляет 1200 рублей в месяц.

Обратите внимание. Сумма налога может варьироваться в зависимости от коэффициента индексации. Региональные налоговые органы предоставляют информацию об актуальном состоянии коэффициента.

Налоги на доходы физлиц

Общий порядок налогообложения иностранных лиц предусмотрен Налоговым Кодексом РФ. Отдельными положениями закона предусмотрено, что зарубежные гости должны уплачивать налог в размере 30% от всех доходов, полученных на территории России.

В том случае, если иностранный работник находиться на территории РФ более 183 дней, он вправе вносить налоговый платеж в том же размере, что и российские коллеги – 13%.

Какие нужны документы

Для возмещения налога по патенту иностранному гостю необходимо обращаться в региональный налоговый орган.

Резиденту другой страны необходимо подготовить следующий пакет документов:

• заявление на уменьшение НДФЛ на сумму платежа по патенту;

Обратите внимание. Соответствующий образец заявления можно получить, обратившись в ФНС по месту трудоустройства. Налоговые органы могут отказаться выдавать документ в следующих случаях: при отсутствии информации о подписании трудового договора или при повторном обращение в течение одного года.

• квитанции, чеки или прочие документы, подтверждающие уплату налога;
• справка 2НДФЛ и декларация 3НДФЛ;
• уведомления от ФНС, позволяющие иностранцу получить возмещение НДФЛ.

В том случае, если компенсация налога происходит посредством работодателя, ему необходимо предоставить следующие документы:

• ксерокопии чеков, подтверждающие уплату налогов иностранным лицом;

Какую сумму можно вернуть

В соответствии с общепринятыми нормами сумма возмещения НДФЛ для зарубежных граждан возможна на сумму выплаченных работодателем 13% от заработной платы. При этом общая сумма компенсации может составить не более 3 тысяч рублей.

https://www.youtube.com/watch?v=N22alJbIJhc

Обратите внимание. В разных регионах России сумма авансового платежа может отличаться, а соответственно сумма возврата НДФЛ также может варьироваться. Для получения подробной информации необходимо обращаться в налоговые органы по месту регистрации компании работодателя.

Расчет выглядит следующим образом: к пример заработная плата сотрудника составляет 22 тысячи рублей то гражданин сможет вернуть себе 3 тысячи рублей. Если заработная плата менее 22 тысяч рублей, то иностранец вернет 13% с суммы удержанной работодателем.

Как происходит

Порядок возмещения налога предусмотрен действующим Законодательством России.

Процедуру возможно реализовать несколькими альтернативными способами:

• при личном обращении работника;
• посредством обращения работодателя.

В первом случае иностранному сотруднику необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации места работы. При одобрении процедуры лицо получит уведомление с разрешением возврата налога.

Процедура возмещения должна быть отражена в бухгалтерской отчетности. Для этого необходимо сделать соответствующие записи в первом разделе отчета 6НДФЛ.

Обратите внимание. Иностранный гость вправе получить подобный вычет лишь на одном месте работы. В том случае, если гражданин трудоустроен в нескольких местах, он должен предоставить на основное место работы справку о том, что он не использовал право возврата налога у других работодателей.

Во втором случае, для возмещения налога иностранному сотруднику работодатель в обязательном порядке должен заполнить и отправить соответствующее заявление в органы налоговой службы.

Обратите внимание. Работодателю необходимо предоставлять отдельное заявление и пакет документов индивидуально для каждого иностранного сотрудника.

После того, как работодатель подаст заявление и соответствующие документы в налоговые органы, им будет получено уведомление от ФНС о возмещении налога иностранцу. Ответ от ФНС поступает в течение 10 дней с момента подачи заявления.

Таким образом, патент на трудоустройство иностранных граждан представляет собой официальное разрешение на правомерное ведение рабочей деятельности в пределах РФ.

Оформляя документ, зарубежный гость должен внести обязательный налоговый платеж, сумма которого варьируется от региона страны.

Общепринятыми нормами РФ предусмотрено право иностранцев возместить налог по трудовому патенту.

Для реализации процедуры необходимо обращаться в налоговые органы. При получении официального разрешения от налоговой службы гражданин сможет получить компенсацию.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Видео:Как вернуть деньги за патентСкачать

Как вернуть налоговый вычет иностранному гражданину

Требованием налогового законодательства является уплата подоходного налога иностранным гражданином, осуществляющим трудовую деятельность на территории России.

Легальное трудоустройство мигрантом даёт право на возврат НДФЛ при наличии разрешительного документа на работу и оформленных трудовых отношений с работодателем.

Как получить возмещение НДФЛ иностранцу, трудоустроенному по патенту и избежать двойного налогообложения.

Что такое патент иностранному гражданину в России и кому он нужен в 2021 году

Статьей 13.3. федерального закона 115-ФЗ обозначены особенности трудовой деятельности иностранцев на основании патента

https://www.youtube.com/watch?v=wMxygb-pTtw

Пунктом 5 ст. 13.3 закона 115-ФЗ определяются срок действия, правила выдачи и продления документа, выдаваемого на конкретный ограниченный период и по заявленной профессии.

Стоимость 1 месяца патента на работу для иностранных граждан с 2021 года продолжают устанавливать субъекты РФ и цена может существенно отличаться в зависимости от региона.

Дополнительными действиями после получения патента становятся получение у работодателя второго экземпляра трудового, или гражданско-правового договора и предоставление копии документа в отдел МВД в течение 2-х месяцев со дня получения (смотри п.7 статьи 13.3 с изменениями N 528-ФЗ).

Порядок возврата НДФЛ из бюджета нерезиденту РФ, работающему по патенту в 2021 году

Основные принципы возмещения НДФЛ для иностранного работника состоят из правил

• должна быть произведена ранее уплата по патенту авансом не более, чем на 1 год
• платеж можно уменьшить на сумму, не превышающую взнос за патент,

иных льгот для трудовых мигрантов не предусмотрено.

Необходимые условия возврата

• Личное обращение в налоговую службу
• Обращение в бухгалтерию работодателя.

Для того, чтобы оформить возврат по налогу, обратившись к работодателю, потребуются

1. Документы, подтверждающие получение налогового вычета.
2. Заявление на имя руководителя предприятия.
3. Работодатель направляет в налоговую запрос.
4. После получения ответа от налоговой оформляется вычет.

Работодатель обязан после подачи письменного заявления о возврате НДФЛ иностранного работника, рассмотреть заявление, принять все дополнительные документы, отправить документы в налоговую службу, дождаться ответа налоговой и произвести выплаты. Подробнее — далее.

Оформление вычета будет осуществлено, в случае если трудовые отношения официальны, а налоговый агент оплачивает налоги.

Обратимся к нормам налогового законодательства, регламентирующего общий порядок возврата излишне уплаченного НДФЛ из бюджета нерезидентам, работающими на основании патента.

• По письменному заявлению налогоплательщика-иностранца в налоговый орган сумма излишне уплаченного им ранее авансового фиксированного платежа м.б. возвращена согласно п.1 ст. 78 НК РФ. При личном обращении в налоговую необходимо иметь декларацию по форме 3 НДФЛ и справку о доходах 2 НДФЛ.
• Срок давности обращения с заявлением о возврате — три года с даты уплаты указанной суммы (п.7 ст. 78 НК РФ).
• Приложением №8 Приказа ФНС России № ММВ-7-8/90@ утверждена форма заявления о возврате излишне уплаченного сбора.

Перед принятием решения о возврате налоговым органом проводится сверка расчётов с целью установления факта переплаты. И, если возврат НДФЛ можно произвести при помощи работодателя, то платежи за пользование патентом иностранцем вносятся самостоятельно.

На сегодняшний момент мигрант оплачивает налоги, аналогичные оплачиваемым гражданами РФ. Недавно иностранцы получили право на возврат НДФЛ, так они оплачивают его дважды.

Кстати. Трудоустроенный по разрешению на работу мигрант оплачивает по более высокой шкале в зависимости от срока проживания в России

1. проживающие менее 6 месяцев уплачивают по ставке 30%
2. проживающие более 6 месяцев оплачивают налог по сниженной до 15% ставке.

Высококвалифицированные трудовые мигранты (специалисты) относятся к отдельной категории и их налоговая ставка составляет 15% независимо от сроков проживания в нашей стране.

Оформляется возврат 1 раз /год по истечении налогового периода.

Екатерина Гостева
налоговый консультант

Иностранные граждане — налоговые резиденты РФ не обязаны, но имеют право предоставлять налоговые декларации для получения налоговых вычетов с целью вернуть из бюджета часть ранее уплаченного налога.

Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог.

Например, вычеты можно получить при покупке жилья в РФ, при оплате за обучение или лечение.

https://www.youtube.com/watch?v=IUkOOBES4gM

Налоговым законодательством предусмотрены следующие виды вычетов, на которые может претендовать иностранный гражданин – резидент РФ.

Вычет на детей (стандартный вычет)

Иностранцы могут получать стандартный налоговый вычет на детей. Причем, где проживают дети, – не важно (в РФ или за ее пределами). Предоставляется вычет работодателем, подавать декларацию о доходах при этом нет необходимости.

Для получения вычета достаточно написать заявление в бухгалтерию и приложить документы на детей. Размер вычета от 1400 руб. до 3000 руб. в месяц, зависит от количества детей. Стандартный вычет не предоставляется по достижении дохода в 280 000 руб.

То есть максимальная выгода, которую в конечном итоге можно получить, составляет:

280 000 * 13% = 36 400 руб.

Вычет по расходам на лечение или обучение (социальные вычеты)

Иностранное лицо вправе использовать налоговые вычеты при осуществлении расходов на лечение, образование или благотворительность. Предоставление вычетов возможно путем подачи декларации о доходах либо уведомления, выданного налоговым органом.

Ограничение по вычетам установлено в 120 000 руб. (суммарно по всем социальным вычетам за налоговый период, за исключением дорогостоящих видов лечения). Максимальная выгода составит:

120 000 *13% = 15 600 руб.

Вычет по расходам на покупку жилья или земли (имущественный вычет)

При приобретении квартиры, земельного участка, строительстве дома иностранец-резидент может применить право на налоговый вычет в пределах 2 000 000 руб. без учета процентов по целевому кредиту, израсходованному на приобретение недвижимости. Предоставление вычетов возможно путем подачи декларации о доходах либо уведомления, выданного налоговым органом.

Например, если совершена покупка квартиры по ипотеке стоимостью 10 000 000 руб. с ежегодной уплатой процентов 300 000 руб. в течение 5 лет, то в итоге максимально можно вернуть:

2 000 000 * 13% = 260 000 руб. и 300 000 * 5 * 13%=195 000 руб.

Итоговая выгода составит 455 000 руб.

Обращаем внимание, что все вычеты распространяются только на доходы, облагаемые по ставке 13%. Именно поэтому на них могут претендовать только налоговые резиденты.

Далеко не все работодатели, у которых трудятся иностранные граждане по патенту на работу, знают, что в их компании ведется двойное налогообложение на доходы физических лиц.

Двойное налогообложение НДФЛ происходит за счет того, что налог оплачивается дважды:

• первый раз – когда работодатель удерживает с зарплаты сотрудника 13% подоходного налога,
• второй раз – оплату вносит иностранный сотрудник, работающий по патенту, когда вносит ежемесячный авансовый платеж НДФЛ по патенту.

И получается, что иностранный гражданин платит налог НДФЛ дважды.

Поэтому работодатели, у которых трудятся иностранные граждане, могут помочь своим сотрудникам значительно снизить расходы и помочь сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам.

Подробнее о процессе возмещения НДФЛ мы расскажем ниже.

💥 Видео

Как иностранцам вернуть НДФЛ?Скачать

ВСЁ ПРО ПАТЕНТ в 2023 году | Как МИГРАНТУ оформить патент, как продлить патентСкачать

Как мигранту продлить регистрацию и что для этого нужноСкачать

Порядок возмещения НДФЛ по иностранцам на патентеСкачать

Все мигранты обязаны подавать уведомление о трудоустройстве в УВМ МВД с января 2024 года.Скачать

«Объясняем на пальцах». Как вернуть уплаченный НДФЛСкачать

Как переоформить Патент БЕЗ ВЫЕЗДА ИЗ РФ | ХОДАТАЙСТВО от работодателя | Обращение Вадима КоженоваСкачать

Как заполнить уведомление на уменьшение налога по патентуСкачать

🎦 В какой срок необходимо подать документы на налоговый вычетСкачать

Какой необходимо заключить договор, чтобы не аннулировали патент?Скачать

Как платить НДФЛ с доходов иностранцу?Скачать

НОВЫЕ ЗАКОНЫ ДЛЯ ПАТЕНТА МИГРАНТОВ С 1 ЯНВАРЯ 2024: УВЕДОМЛЕНИЕ! КАК И КОГДА ПЛАТИТЬ ЗА ПАТЕНТ?Скачать

Что делать, если просрочена регистрация иностранного гражданинаСкачать

Как БЫСТРО получить налоговый вычет. 3-НДФЛ для налогового вычета 2023Скачать

НОВОСТИ о РЕГИСТРАЦИИ для МИГРАНТОВ! Регистрация через госуслуги | Обращение Вадима КоженоваСкачать